भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों से बस्तियां। भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके भुगतान करना। सीसीटी का प्रयोग कब किया जाना चाहिए?

1. इलेक्ट्रॉनिक फंड का हस्तांतरण ग्राहक की पहचान के साथ किया जाता है, ग्राहक की सरलीकृत पहचान - एक व्यक्ति या बिना पहचान के 7 अगस्त, 2001 एन 115-एफजेड के संघीय कानून के अनुसार "वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का प्रतिकार करने पर) अपराध से होने वाली आय और आतंकवाद के वित्तपोषण के लिए"।

2. इस घटना में कि एक इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर एक ग्राहक की पहचान करता है - एक व्यक्ति 7 अगस्त, 2001 एन 115-एफजेड के संघीय कानून के अनुसार "अपराध से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का प्रतिकार करने और आतंकवाद के वित्तपोषण पर ", भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग एक व्यक्तिगत ग्राहक द्वारा किया जाता है, बशर्ते कि इलेक्ट्रॉनिक फंड का संतुलन किसी भी समय 600 हजार रूबल से अधिक न हो या विदेशी मुद्रा में राशि आधिकारिक विनिमय दर पर 600 हजार रूबल के बराबर हो। रूस के बैंक के। भुगतान का निर्दिष्ट इलेक्ट्रॉनिक माध्यम व्यक्तिगत है।

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4. यदि इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर एक ग्राहक की पहचान करने में विफल रहता है - एक व्यक्ति 7 अगस्त, 2001 के संघीय कानून एन 115-एफजेड के अनुसार "अपराध से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का प्रतिकार करने और आतंकवाद के वित्तपोषण पर", भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग एक ग्राहक द्वारा किया जाता है - एक व्यक्ति, बशर्ते कि इस लेख के भाग 5.1 द्वारा प्रदान किए गए मामले को छोड़कर, किसी भी समय इलेक्ट्रॉनिक फंड का संतुलन 15 हजार रूबल से अधिक न हो। भुगतान का निर्दिष्ट इलेक्ट्रॉनिक साधन गैर-वैयक्तिकृत है।

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5. इस लेख के भाग 5.1 द्वारा प्रदान किए गए मामले को छोड़कर, भुगतान के एक गैर-व्यक्तिगत इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके हस्तांतरित इलेक्ट्रॉनिक धन की कुल राशि एक कैलेंडर माह के दौरान 40 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकती है।

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5.1. इस घटना में कि एक इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर एक ग्राहक की सरलीकृत पहचान करता है - एक व्यक्ति 7 अगस्त, 2001 एन 115-एफजेड के संघीय कानून के अनुसार "अपराध से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का मुकाबला करने और आतंकवाद के वित्तपोषण पर ", भुगतान के एक गैर-व्यक्तिगत इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग एक ग्राहक द्वारा किया जा सकता है - एक व्यक्ति कानूनी संस्थाओं, व्यक्तिगत उद्यमियों के पक्ष में इलेक्ट्रॉनिक धन हस्तांतरित करने के लिए, बशर्ते कि इलेक्ट्रॉनिक धन का संतुलन किसी भी समय 60 हजार से अधिक न हो। रूबल, और भुगतान के ऐसे गैर-व्यक्तिगत इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके हस्तांतरित इलेक्ट्रॉनिक धन की कुल राशि एक कैलेंडर माह के भीतर 200 हजार रूबल से अधिक नहीं है।

5.2. भुगतान के एक गैर-व्यक्तिगत इलेक्ट्रॉनिक माध्यम का उपयोग ग्राहक द्वारा नहीं किया जा सकता है - एक व्यक्ति जिसने एक सरल पहचान पारित नहीं की है, किसी अन्य व्यक्ति को इलेक्ट्रॉनिक फंड ट्रांसफर करने के लिए या किसी अन्य व्यक्ति से ट्रांसफर इलेक्ट्रॉनिक फंड प्राप्त करने के लिए।

5.3. एक इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर, एक ग्राहक की सरलीकृत पहचान का संचालन करते समय - 7 अगस्त, 2001 के संघीय कानून एन 115-एफजेड के अनुसार एक व्यक्ति "अपराध से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का प्रतिकार करने और आतंकवाद के वित्तपोषण पर" है। ग्राहक प्रदान करने के लिए बाध्य - निर्दिष्ट संघीय कानून द्वारा प्रदान की गई सरलीकृत पहचान के किसी भी तरीके को चुनने का अवसर वाला व्यक्ति, साथ ही निर्दिष्ट ग्राहक को जानकारी प्रदान करना जो भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग सुनिश्चित करता है।

6. इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर इलेक्ट्रॉनिक मनी ट्रांसफर नहीं करेगा यदि इस तरह के ट्रांसफर के परिणामस्वरूप इस लेख के भाग 2, और 5.1 में निर्दिष्ट राशि पार हो जाएगी। उसी समय, ग्राहक के इलेक्ट्रॉनिक धन के शेष (उसके हिस्से) की कीमत पर - एक व्यक्ति, उसके आदेश से, इस संघीय कानून के अनुच्छेद 7 के भाग 20 और 21 द्वारा प्रदान किए गए संचालन को अंजाम दिया जा सकता है। .

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7. एक ग्राहक द्वारा भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग - एक कानूनी इकाई या एक व्यक्तिगत उद्यमी एक इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर द्वारा इसकी पहचान के साथ 7 अगस्त, 2001 एन 115-एफजेड के संघीय कानून के अनुसार किया जाता है। अपराध से आय का वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग), और आतंकवाद के वित्तपोषण"। भुगतान का निर्दिष्ट इलेक्ट्रॉनिक साधन कॉर्पोरेट है। भुगतान के कॉर्पोरेट इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग इस शर्त के अधीन है कि इलेक्ट्रॉनिक धन की शेष राशि 600 हजार रूबल से अधिक नहीं है या विदेशी मुद्रा में राशि अंत में बैंक ऑफ रूस की आधिकारिक विनिमय दर पर 600 हजार रूबल के बराबर है। इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर के कार्य दिवस की।

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9. यदि इस लेख के पैराग्राफ 7 में निर्दिष्ट राशि पार हो गई है, तो इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर एक कानूनी इकाई या एक व्यक्तिगत उद्यमी के बैंक खाते में उसके आदेश के बिना निर्दिष्ट सीमा से अधिक राशि को क्रेडिट या ट्रांसफर करने के लिए बाध्य है।

इलेक्ट्रॉनिक सिस्टम के माध्यम से लेनदेन की सादगी और गतिशीलता के कारण, हाल ही में व्यक्तियों और कंपनियों दोनों द्वारा उनका सक्रिय रूप से उपयोग किया गया है। बैंक खाता खोले बिना आज सबसे लोकप्रिय इलेक्ट्रॉनिक सिस्टम: Webmoney, Yandex.Money, Qiwi, और बैंक खाता खोलने के साथ - Sberbank OnL @ yn, अल्फा-बैंक से अल्फा-क्लिक और VTB 24 से टेलीबैंक। C उनका उपयोग किया जा सकता है माल, सेवाओं, इंटरनेट भुगतान, मोबाइल संचार, खरीद टिकट (विमान, ट्रेन या सिनेमा के लिए), आदि और सिस्टम के कुशल कामकाज के लिए भुगतान करने के लिए।

इलेक्ट्रॉनिक के उपयोग को विनियमित करने वाला प्रमुख कानूनी अधिनियम 27 जून, 2011 N 161-FZ का संघीय कानून है। इसके प्रावधानों का एक हिस्सा 29 सितंबर, 2011 को लागू हुआ, लेकिन यह दस्तावेज़ 1 जनवरी, 2013 को पूरी तरह से लागू हो गया। इस कानून ने इलेक्ट्रॉनिक भुगतान से संबंधित कई नई अवधारणाएं पेश कीं, जैसे कि एक राष्ट्रीय भुगतान प्रणाली, एक धन हस्तांतरण ऑपरेटर। , इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर, इलेक्ट्रॉनिक मनी, भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधन और अन्य।
इसके अलावा, यह कानून ग्राहक की स्थिति के आधार पर कई प्रकार के भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों (बाद में ईएमपी के रूप में संदर्भित) के उपयोग के लिए प्रदान करता है।
ग्राहकों के लिए - व्यक्तियों, भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों में विभाजित हैं:

• व्यक्तिगतईएसपी, जिसका उपयोग करते समय ऑपरेटर 07.08.2001 एन 115-एफजेड के कानून के अनुसार ग्राहक की पहचान करता है "अपराध से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) और आतंकवाद के वित्तपोषण का प्रतिकार करने पर"। ऐसे ईएसपी के अनुसार, किसी भी समय इलेक्ट्रॉनिक धन का संतुलन 100 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकता है। या इसके बराबर विदेशी मुद्रा में एक राशि (बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित आधिकारिक विदेशी विनिमय दर में बदलाव के कारण निर्दिष्ट राशि को पार किया जा सकता है)। इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर इलेक्ट्रॉनिक मनी ट्रांसफर नहीं करेगा, अगर इस तरह के ट्रांसफर के परिणामस्वरूप उक्त राशि पार हो जाएगी। उसी समय, अपने स्वयं के आदेश पर, एक व्यक्ति को इलेक्ट्रॉनिक धन की शेष राशि (इसका हिस्सा) प्राप्त करने और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली से वापस लेने का अधिकार है, वास्तविक धन कई तरीकों से प्राप्त होता है: एक खुले बैंक खाते में, स्थानांतरण बैंक खाता खोले बिना, उदाहरण के लिए, किसी अन्य ईएसपी में या नकद में। हालाँकि, ऑपरेटर इस ऑपरेशन के लिए एक कमीशन लेता है;
• गैर-वैयक्तिकृतईएसपी, जिसे ग्राहक की पहचान की आवश्यकता नहीं है। इस ईएसपी के अनुसार, इलेक्ट्रॉनिक धन का संतुलन 15 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकता। (इस मामले में, विदेशी मुद्रा में लेनदेन नहीं किया जाता है), और कैलेंडर माह के दौरान हस्तांतरित इलेक्ट्रॉनिक धन की कुल राशि 40 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकती है। एक गैर-व्यक्तिगत ईएसपी का उपयोग करने वाला व्यक्ति केवल एक बैंक खाते में इलेक्ट्रॉनिक धन के हस्तांतरण का आदेश दे सकता है, और नकद में इलेक्ट्रॉनिक धन की शेष राशि (इसका हिस्सा) प्राप्त करने का हकदार नहीं है।

ग्राहकों के लिए - कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी, कॉर्पोरेट ईएसपी आवंटित किए जाते हैं। उनके लिए, ऑपरेटर के पास क्लाइंट की अनिवार्य पहचान है। उपयोग का क्रम थोड़े अंतर के साथ व्यक्तिगत ईएसपी के समान है। इसलिए, इलेक्ट्रॉनिक धन की शेष राशि (100 हजार रूबल से अधिक) से अधिक होने की स्थिति में, इलेक्ट्रॉनिक धन के संचालक को एक कानूनी इकाई के बैंक खाते में निर्दिष्ट सीमा से अधिक की राशि को क्रेडिट या स्थानांतरित करने के लिए बाध्य किया जाता है। या एक व्यक्तिगत उद्यमी उसके आदेश के बिना। और इलेक्ट्रॉनिक पैसे की शेष राशि (इसका हिस्सा) इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली से एक कानूनी इकाई (या व्यक्तिगत उद्यमी) द्वारा वापस ली जा सकती है और वास्तविक धन में केवल एक बैंक खाते में परिवर्तित किया जा सकता है। अन्य संभावनाओं को बाहर रखा गया है।
इलेक्ट्रॉनिक मनी द्वारा भुगतान इलेक्ट्रॉनिक मनी के ऑपरेटर द्वारा किया जाता है। तो, कला के पैराग्राफ 1 और 2 के अनुसार। फेडरल लॉ एन 161-एफजेड के 12, यह एक क्रेडिट संस्थान है, जिसमें शामिल है। एक गैर-बैंक क्रेडिट संस्थान, जो कला के पैरा 1 में प्रदान किए गए बैंक खाते और अन्य संबंधित बैंकिंग कार्यों को खोले बिना धन हस्तांतरित करने का हकदार है। 02.12.1990 एन 395-1 के संघीय कानून के 1 "बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर"। एक व्यक्ति जो इलेक्ट्रॉनिक मनी ऑपरेटर नहीं है, वह इलेक्ट्रॉनिक मनी ट्रांसफर करने का हकदार नहीं है।
हालांकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इलेक्ट्रॉनिक धन का उपयोग करने वाली कानूनी संस्थाएं या व्यक्तिगत उद्यमी केवल व्यक्तियों के साथ समझौता कर सकते हैं, उनके बीच ऐसी बस्तियां निषिद्ध हैं, क्योंकि। संगठन और उद्यमी सभी मामलों में इन निधियों के प्राप्तकर्ता नहीं हो सकते हैं, एक को छोड़कर, जब भुगतानकर्ता एक व्यक्ति होता है। अर्थात्, उदाहरण के लिए, संगठन या उद्यमी, नागरिकों के विपरीत, भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से करों का भुगतान नहीं कर सकते हैं।

रिपोर्ट करें कि कहां करना है

अब आइए 27 जून, 2011 एन 162-एफजेड के संघीय कानून द्वारा पेश किए गए मुख्य परिवर्तनों पर विचार करें, जिसने विचाराधीन विषय को प्रभावित किया।

तो, कला के पैरा 2। रूसी संघ के टैक्स कोड का 23 अब पैराग्राफ द्वारा पूरक है। 1.1, जिसके अनुसार करदाता - संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी कॉर्पोरेट इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करने के अधिकार के उद्भव या समाप्ति के बारे में संगठन के स्थान पर, व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर क्रमशः कर प्राधिकरण को रिपोर्ट करने के लिए बाध्य हैं। ऐसा अधिकार होने (समाप्ति) की तारीख से 7 दिनों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक मनी ट्रांसफर के भुगतान का। उपरोक्त आवश्यकता का पालन करने में विफलता के लिए, करदाता को कला के तहत उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। 126 या कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 129.1।

इसके अलावा, करदाता के खातों में धन की कीमत पर कर, शुल्क, साथ ही दंड और जुर्माना जमा करने की अवधारणा का विस्तार किया गया है। इसलिए, स्थापित समय अवधि के भीतर कर का भुगतान न करने या अधूरे भुगतान के मामले में, कर का भुगतान करने का दायित्व बैंकों में करदाता (कर एजेंट) के खातों और उसके इलेक्ट्रॉनिक धन (खंड 1, लेख) पर धन को फोरक्लोज़ करके लागू किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 46)।

इसके अलावा, जब कर प्राधिकरण द्वारा कर एकत्र किया जाता है, तो करदाता के बैंक खातों पर संचालन और इलेक्ट्रॉनिक धन हस्तांतरण को निलंबित किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 8, अनुच्छेद 46)।

इलेक्ट्रॉनिक पैसे के लिए लेखांकन

कानून एन 161-एफजेड के मानदंडों के विश्लेषण से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि इलेक्ट्रॉनिक धन के साथ लेनदेन भुगतान का एक गैर-नकद रूप है, इसलिए खाता 55 "विशेष बैंक खाते", और विश्लेषणात्मक लेखांकन का उपयोग करके उन्हें रिकॉर्ड करना अधिक समीचीन है। इस खाते के लिए उप-खातों के लिए प्रत्येक प्रकार की भुगतान प्रणाली के लिए रखा जा सकता है।

इलेक्ट्रॉनिक धन का उपयोग करने वाले लेनदेन पर कमीशन को 91 "अन्य आय और व्यय", उप-खाता "अन्य व्यय" के लिए चार्ज किया जाना चाहिए।

उदाहरण के लिए:

डेबिट 55 क्रेडिट 62 - खरीदार से इलेक्ट्रॉनिक धन द्वारा प्राप्त भुगतान;

डेबिट 51 क्रेडिट 55 - इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट से चालू खाते में स्थानांतरित धन;

डेबिट 76 क्रेडिट 55 - धन हस्तांतरण के लिए कमीशन को ध्यान में रखा जाता है;

डेबिट 91 क्रेडिट 76 - हस्तांतरण शुल्क अन्य खर्चों में शामिल है।

लेखांकन और कर लेखांकन में किए गए कार्यों की दस्तावेजी पुष्टि के लिए, इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट या खाते पर टर्नओवर पर एक ऑपरेटर की रिपोर्ट होना आवश्यक है।

इलेक्ट्रॉनिक धन का कर लेखांकन

व्यक्तिगत आयकर

किसी भी उत्पाद, कार्य या सेवा के लिए किसी व्यक्ति को इलेक्ट्रॉनिक धन हस्तांतरित करते समय, आपके पास कर एजेंट का कर्तव्य है कि वह इस आय से व्यक्तिगत आयकर को रोके और इसे बजट में स्थानांतरित करे (अनुच्छेद 226 के खंड 1 और 2) टैक्स कोडआरएफ)। इसलिए, उस दिन कर को बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है जब किसी व्यक्ति को इलेक्ट्रॉनिक धन का हस्तांतरण होता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6)।

फिलहाल इलेक्ट्रॉनिक मनी का ऑपरेटर आपके इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट में पैसे की मौजूदगी की सूचना देता है, तो यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि आपको भुगतान मिल गया है। इस प्रकार, यदि माल की आगामी डिलीवरी के कारण माल का भुगतान (आंशिक भुगतान) हुआ था, तो कला के पैरा 1 के मानदंडों को लागू करके वैट की गणना करने का आपका दायित्व है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 167। अर्थात्, माल के शिपमेंट से पहले किसी व्यक्ति से आपके इलेक्ट्रॉनिक खाते में धन की प्राप्ति एक अग्रिम भुगतान है। इस मामले में, टर्नओवर पर ऑपरेटर की रिपोर्ट धन की प्राप्ति की तारीख की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज होगा।
इसके अलावा, मैं आपको याद दिला दूं कि किसी व्यक्ति से सामान, कार्य या सेवाएं खरीदते समय, एक प्रति में उसके लिए एक चालान जारी किया जाता है (क्योंकि किसी व्यक्ति को कर गणना के लिए चालान की आवश्यकता नहीं होती है) और वैट की राशि पर लगाया जाता है। इलेक्ट्रॉनिक खाते पर प्राप्त अग्रिम। और शिपमेंट के बाद, वैट कटौती योग्य है।

आयकर

करदाता अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में इलेक्ट्रॉनिक धन के साथ संचालन पर आयोग को शामिल कर सकता है जो आयकर के लिए कर आधार को कम करता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 25 खंड 1 अनुच्छेद 264)।

इस लेख के प्रकाशन के समय, कैश रजिस्टर के उपयोग पर कानून 54-FZ में नए संशोधन अभी तक आधिकारिक रूप से स्वीकार नहीं किए गए हैं, लेकिन मसौदा कानून संख्या 344028-7 को 27 जून, 2018 को फेडरेशन काउंसिल द्वारा अनुमोदित किया गया था और रूस के राष्ट्रपति को हस्ताक्षर के लिए भेजा गया। इसके प्रकाशन के तुरंत बाद यह लागू हो जाएगा।

मसौदा कानून ने संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बस्तियों की प्रक्रिया में बदलाव भी पेश किए। यह दो संगठनों और दो व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बस्तियों पर लागू होता है।

विशेष रूप से "मज़ा" जुलाई 2019 से होगा।

पहली बात जिस पर मैं ध्यान आकर्षित करना चाहूंगा वह यह है कि अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 9 की शब्दावली बदल गई है।

पुराना संस्करण

नकद रजिस्टर का उपयोग संगठनों और (या) व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच प्रस्तुत किए बिना भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके निपटान करते समय नहीं किया जाता है।

नया संस्करण

नकद रजिस्टर का उपयोग संगठनों और (या) व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच गैर-नकद निपटान करते समय नहीं किया जाता है, उनके द्वारा अपनी प्रस्तुति के साथ भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके किए गए बस्तियों के अपवाद के साथ।

मूल रूप से, कुछ भी नहीं बदला है। पहले की तरह, यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी किसी अन्य संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से अपने चालू खाते में आय प्राप्त करता है, तो चेक पंच करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

और, पहले की तरह, यहां एक अपवाद है - यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी आपको अपनी प्रस्तुति के साथ भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके भुगतान करता है।

"इसकी प्रस्तुति के साथ भुगतान का इलेक्ट्रॉनिक साधन" क्या है? उदाहरण के लिए, एक कॉर्पोरेट कार्ड वाला कर्मचारी स्टोर पर आया और उसे कैशियर को प्रस्तुत किया। इस मामले में, कैशियर को चेक को पंच करने की आवश्यकता होती है।

लेकिन यहीं से चीजें दिलचस्प हो जाती हैं....

नकद रसीद या सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म, जो संगठनों और (या) व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकदी का उपयोग करते हुए और (या) भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों की प्रस्तुति के साथ, इस लेख के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट विवरण के साथ, में शामिल होना चाहिए। निम्नलिखित विवरण:

1) खरीदार (ग्राहक) का नाम (संगठन का नाम, अंतिम नाम, पहला नाम, व्यक्तिगत उद्यमी का संरक्षक (यदि कोई हो));

2) खरीदार (ग्राहक) के करदाता की पहचान संख्या;

3) माल की उत्पत्ति के देश के बारे में जानकारी (माल के लिए भुगतान करते समय);

4) उत्पाद शुल्क की राशि (यदि लागू हो);

5) सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या (माल के लिए भुगतान करते समय) (यदि लागू हो)।

यानी यदि कोई कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी आपके साथ कॉर्पोरेट कार्ड से भुगतान करता है, तो मानक चेक विवरण के अलावा, 1 जुलाई, 2019 से, आपको ऐसे खरीदार का डेटा दर्ज करना होगा - उसका नाम, टिन, आदि। खंड 6.1 में दी गई सूची के अनुसार।

अब यह कहना मुश्किल है कि इसे तकनीकी रूप से कैसे लागू किया जाएगा। फिलहाल, ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीदार के ऐसे विवरण दर्ज करने की संभावना प्रदान नहीं करता है।

इसे क्यों पेश किया जा रहा है? कर अधिकारियों को यह देखने की आवश्यकता क्यों है कि किस संगठन ने आपसे कोई उत्पाद या सेवा खरीदी है?

लेकिन क्योंकि किसी ने भी संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकद निपटान सीमा को रद्द नहीं किया है (और खंड 6.1 में कहा गया है कि कैशियर चेक के लिए नई आवश्यकताएं नकद निपटान पर भी लागू होती हैं)।

2014 से, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का निर्देश दिनांक 07.10.2013 नंबर 3073-यू "नकद निपटान पर" लागू है, जिसके खंड 6 के अनुसार संगठनों और / या व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकद निपटान ढांचे के भीतर है। 100 हजार रूबल से अधिक की राशि में एक समझौता नहीं किया जा सकता है।

भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों (भुगतान कार्ड के अपवाद के साथ) के माध्यम से निपटान करने वाले संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी, जिसका उपयोग वर्तमान में CCP के उपयोग के लिए प्रदान नहीं करता है, को 1 जुलाई, 2018 () के बाद इसे लागू करना आवश्यक है।

याद रखें कि सीआरई रूसी संघ के क्षेत्र में बिना किसी असफलता के सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा लागू किया जाता है, जब वे कानून द्वारा स्थापित मामलों के अपवाद के साथ समझौता करते हैं (22 मई, 2003 के संघीय कानून के अनुच्छेद 1.2। . 54-एफजेड ""; इसके बाद - कानून संख्या 54-एफजेड)।

तो, निपटान का अर्थ है नकद या भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके बेची गई वस्तुओं, प्रदर्शन किए गए कार्यों, प्रदान की गई सेवाओं, दांव की स्वीकृति और संगठन में जीत के रूप में धन का भुगतान और जुए का संचालन, जैसा कि साथ ही लॉटरी टिकट, इलेक्ट्रॉनिक लॉटरी टिकट बेचते समय नकद धन की स्वीकृति, लॉटरी दांव स्वीकार करना और लॉटरी के आयोजन और संचालन के दौरान जीत के रूप में धन का भुगतान करना ()।

बदले में, भुगतान का एक इलेक्ट्रॉनिक साधन एक साधन या तरीका है जो मनी ट्रांसफर ऑपरेटर के क्लाइंट को सूचना और संचार प्रौद्योगिकियों का उपयोग करके कैशलेस भुगतान के लागू रूपों के ढांचे के भीतर धन हस्तांतरण करने के लिए आदेश तैयार करने, प्रमाणित करने और संचारित करने की अनुमति देता है। , इलेक्ट्रॉनिक मीडिया, जिसमें भुगतान कार्ड की संख्या, साथ ही अन्य तकनीकी उपकरण (खंड 19, 27 जून, 2011 के संघीय कानून के अनुच्छेद 3 नंबर 161-FZ "") शामिल हैं। एक उदाहरण "इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट" है।

उसी समय, जब गैर-नकद भुगतान के लागू रूपों के ढांचे के भीतर धन हस्तांतरित करके माल का भुगतान किया जाता है, तो विक्रेता को माल के भुगतान के लिए उपभोक्ता के दायित्वों को हस्तांतरण के लिए आदेश में निर्दिष्ट राशि में पूरा माना जाता है। फंड, उपभोक्ता-सेवारत क्रेडिट संस्थान द्वारा इसकी पूर्ति की पुष्टि के क्षण से (7 फरवरी, 1992 के संघीय कानून के खंड 3 अनुच्छेद 16.1 नंबर 2300-1 "")।

इस प्रकार, भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों द्वारा निपटान करते समय, खरीदार और उपयोगकर्ता या उसके द्वारा अधिकृत व्यक्ति के बीच सीधे संपर्क की संभावना को छोड़कर, उपयोगकर्ता निष्पादन की पुष्टि के क्षण से सीसीपी का उपयोग करने के लिए बाध्य है। क्रेडिट संस्थान द्वारा भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों के हस्तांतरण के लिए आदेश।

उसी समय, सीसीपी का उपयोग भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके इसे संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों () के बीच प्रस्तुत किए बिना निपटान करते समय नहीं किया जाता है।

सीआरई का उपयोग न करने का अधिकार उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आरक्षित है जो 1 जुलाई, 2018 तक इस तरह के माध्यम से निपटान करते हैं (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 290-एफजेड के अनुच्छेद 7 के भाग 9 "संशोधन पर। संघीय कानून" आवेदन पर नकद रजिस्टर ")।

इसके अलावा, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि संघीय कानून संख्या 290-एफजेड के लागू होने की तारीख से पहले लागू होने वाले शब्दों में ऐसे प्रावधान शामिल नहीं थे जो सीसीपी उपयोगकर्ताओं को इस तरह के इलेक्ट्रॉनिक का उपयोग करके निपटान करते समय सीआरई का उपयोग करने से छूट देते हैं। भुगतान कार्ड के रूप में भुगतान के साधन।

प्रश्न का उत्तर "भुगतान का इलेक्ट्रॉनिक साधन क्या है?" रूसी संघ के कानून में पाया जा सकता है।

भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधन

27 जून, 2011 के संघीय कानून एन 161-एफजेड "राष्ट्रीय भुगतान प्रणाली पर" से उद्धरण :

कानून एन 161-एफजेड (खंड 19, अनुच्छेद 3) की शब्दावली में भुगतान का एक इलेक्ट्रॉनिक साधन एक साधन और (या) एक तरीका है जो ग्राहक को धन हस्तांतरण ऑपरेटर के आदेश को तैयार करने, प्रमाणित करने और आदेश प्रसारित करने की अनुमति देता है। विशेष प्रौद्योगिकियों और सूचना वाहकों का उपयोग करके धन हस्तांतरण।
मनी ट्रांसफर ऑपरेटर राष्ट्रीय भुगतान प्रणाली में प्रमुख खिलाड़ी हैं। ये ऐसे संगठन हैं जिनके पास फंड ट्रांसफर करने का अधिकार है। वे हैं:

- बैंक ऑफ रूस;

- वेनेशेकोनॉमबैंक;

- क्रेडिट संस्थान जिनके पास धन हस्तांतरण करने का अधिकार है।

2. भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों के प्रकार

भुगतान के दो प्रकार के इलेक्ट्रॉनिक साधन हैं जिनका उपयोग व्यक्ति कर सकते हैं - भुगतान का एक व्यक्तिगत और गैर-वैयक्तिकृत साधन।

भुगतान के एक व्यक्तिगत साधन का उपयोग तब किया जाता है जब व्यक्ति विदेशी मुद्रा में 15,000 रूबल या समकक्ष राशि से अधिक राशि हस्तांतरित करते हैं। भुगतान के इस प्रकार के इलेक्ट्रॉनिक साधनों के साथ, ग्राहक के बारे में जानकारी मूल दस्तावेजों या नोटरी द्वारा प्रमाणित प्रतियों का उपयोग करके स्थापित की जाती है। ऑपरेटर तीसरे पक्ष को इस जानकारी का खुलासा न करने की गारंटी देता है। इस प्रकार के भुगतान के माध्यम से सभी भुगतानों की पहचान की जाती है, और इलेक्ट्रॉनिक धन की शेष राशि 100,000 रूबल (या बैंक ऑफ रूस की दर से मुद्रा में बराबर राशि) से अधिक नहीं होनी चाहिए।

भुगतान का एक इलेक्ट्रॉनिक साधन गैर-वैयक्तिकृत है यदि ग्राहक की पहचान नहीं की गई है, अर्थात ऑपरेटर ने ग्राहक के बारे में जानकारी स्थापित नहीं की है। इस मामले में, लेन-देन की सीमा और धन का संतुलन भुगतान के व्यक्तिगत साधनों की तुलना में कम है।

भुगतान के एक गैर-व्यक्तिगत माध्यम से हस्तांतरित धनराशि की कुल राशि 40,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। प्रति माह, और शेष राशि किसी भी समय 15,000 रूबल से कम होनी चाहिए।

यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि अपने ग्राहक की पहचान करते समय, ऑपरेटर उस पर अधिक भरोसा करता है - यह उस राशि में परिलक्षित होता है जिसके साथ ग्राहक काम कर सकता है। ऐसे अवसरों में एक गैर-वैयक्तिकृत खाता सीमित है।

भुगतान के कॉर्पोरेट इलेक्ट्रॉनिक साधन बनाते समय कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों की पहचान की जानी चाहिए। कार्य दिवस के अंत में भुगतान के ऐसे साधनों पर धन की शेष राशि 100,000 रूबल या विदेशी मुद्रा में 100,000 रूबल के बराबर राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए। रूस के बैंक की दर से।

3. भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उद्देश्य

भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों को भुगतान निर्देशों के प्रसारण की गति बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इस प्रकार के भुगतान के लिए धन्यवाद, बैंकिंग कार्यों पर सूचना के प्रसंस्करण को सरल बनाया गया है, साथ ही भुगतान दस्तावेजों के प्रसंस्करण की लागत भी कम हो गई है।

निम्नलिखित नियुक्तियाँ लाभों से अधिक संबंधित हैं:

• सुविधा। इसलिए खरीदार के लिए बहुत सारे पैसे और बटुए में बदलाव की तुलना में कई भुगतान कार्ड रखना अधिक सुविधाजनक है, लेकिन आपको यह भी पता होना चाहिए कि भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों को कानूनी निविदा की आधिकारिक स्थिति नहीं है।
• प्लास्टिक कार्ड का उपयोग करते समय, इसे धन के आभासी भंडार के रूप में उपयोग किया जा सकता है।
• अगर कार्ड चोरी हो जाता है, तो मालिक कार्ड को ब्लॉक करके पैसे बचा सकता है।

उपरोक्त सभी प्रश्न "भुगतान का इलेक्ट्रॉनिक साधन क्या है?" के उत्तर को दर्शाता है।