Календарь бухгалтерской отчетности на год

Лучше поручить специалистам.

1. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2014г.

      Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года .

      Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года .

      Введена новая форма декларации по упрощенке (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352) . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.

      С 2013 года не нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание — Приказ N 135н).

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   2. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2014г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г.: не позднее 20 января 2015г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2014: не позднее 26 января 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   3. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2014г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2014г.: 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

      По последней поправке в Налоговый кодекс срок сдачи декларации и уплаты НДС изменен: не позднее 25-го числа. Но по поводу декларации за 4 квартал 2014 года официальная позиция пока отсутствует.

   4. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2014 год (4 квартал 2014г.)

      Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.

      Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 29 декабря (первый рабочий день после 28 декабря).

      Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 29 декабря, за декабрь – 28 января.

   5. Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

      ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.

      Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

      ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

   6. Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год — 31 марта 2015 года.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2014 год нужно уплатить не позднее 31 марта 2015 года.

   7. Срок представления декларации по земельному налогу за 2014 год:

      не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока — 1 февраля).

      Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2014 год не позднее 10 февраля 2015 года.

   1. Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2014 год

      Общества с ограниченной ответственностью (далее – Общества) – наиболее распространенная организационно-правовая форма бизнес-единиц разных масштабов на территории России. Закон предоставляет Обществам возможность выбрать оптимальную систему налогообложения, подходящую для конкретной деятельности предприятия.

      В соответствии с выбранным режимом налогообложения осуществляется ведение бухгалтерского учета в ООО, а также устанавливаются сроки сдачи всех видов отчетности – бухгалтерской, налоговой, статистической и управленческой (внутренней).

      Общества, как и предприятия любой ОПФ, по закону обязаны соблюдать сроки сдачи отчетов в налоговые органы, Пенсионный фонд и ФСС. В противном случае на организацию накладываются штрафные санкции.
      В 2014 году Общества, применяющие ОСНО, сдают в налоговую инспекцию:

      1. Декларацию по НДС – ежеквартально до 20 числа следующего месяца, то есть 20.04, 20.07, 20.10 и 20.01.2015; 20.01 – декларация и 1/3 авансового платежа по НДС за 4 квартал 2013 г.;
      2. Декларацию по налогу на прибыль —
      28.03.2014 – за 2013 год
      28.04 –за 1 квартал,
      28.07 – за 1 полугодие,
      28.10 – за 9 месяцев,
      28.03.2015 г. – за 2014 год.

      3. Декларацию по налогу на имущество – 1 раз до 28 марта 2015 года. Кроме годовой декларации сдается также расчет авансового платежа по данному налогу 30.04 (за 1 квартал), 30 июля (за 1 полугодие) и 30.10 (за 9 месяцев).

      5. Сведения о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – до 01.04.

      Общества, применяющие УСН, не сдают бухгалтерскую отчетность в ИФНС, но ежеквартально уплачивают налог 25.04, 25.07, 25.10, 31.03.2015 в соответствии с типом УСН (6-15%). 20.01 – предоставляют единую упрощенную декларацию за 2013 год.

      Общества, применяющие режим ЕНВД, сдают в налоговую инспекцию:

      1. Декларацию по ЕНВД – ежеквартально: 21.04, 21.07, 20.10 и 20.01.2015. 20.01 – декларация по ЕНВД за 4 квартал 2013 года.

      2. Бухгалтерский баланс (форма №1), а также Отчет о прибылях и убытках (форма №2) – ежеквартально: 30.04, 30.07, 30.10, 20.01.2015.

      Общества на УСН сдают в ИФНС: 30.04.2014 – Книгу учета доходов и расходов за 2013 год, а также декларацию по УСН за прошедший год.

      Все Общества 20.01.2014 направляют в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год.

      Отчеты во внебюджетные фонды сдают все Общества в следующие сроки:

      1. Ежемесячно 15 числа – в ФСС (форма 4-ФСС);

      2. Ежемесячно 15 числа – в ПФР (форма 1-РСВ, сведения по персонифицированному учету);

      С 1 января 2014 года отчетность по НДС подается Обществами на ОСНО только в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью.

      Для фирм на общей системе налогообложения (ОСНО):

      
      
      
      
      

      Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – срок сдачи 26 января. Декларация сдается только в электронном виде!

      Декларация по земельному налогу — 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю.

      Для фирм на упрощенной системе налогообложения (УСН):

      1. Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

      Расчетная ведомость в ФСС. Форма 4 ФСС — срок сдачи 20 января (в бумажном варианте) или 25 (в электронном варианте).

      2. Отчетность в Пенсионный фонд (ПФР):

      Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 – срок сдачи 16 февраля при сдаче в бумажном варианте, 20 февраля при сдаче в электронном виде.

      3. Отчетность в налоговую инспекцию (ИФНС):

      Бухгалтерский баланс. Форма 1 – срок сдачи 30 марта.
      Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 – срок сдачи 30 марта.
      Отчет об изменениях капитала Форма 3 – срок сдачи 30 марта.
      Отчет о движении денежных средств. Форма 4 – срок сдачи 30 марта.
      Пояснения к бухгалтерскому балансу – срок сдачи 30 марта.

      Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства — срок сдачи 31 марта.

      Декларация по транспортному налогу — срок сдачи 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства.

      Декларация по земельному налогу — 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю.

      Налоговая декларация по налогу на имущество организаций – срок сдачи 30 марта. Сдается только организациями, имеющими на балансе основные средства!

      Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2014 г. по форме 2-НДФЛ Срок представления — 1 апреля.

      Календарь сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов
      на III квартал 2015 г.

      Срок сдачи	Вид отчетности	Кто сдает
      	Представление отчета 4-ФСС за III квартал 2015 года на бумажном носителе.
      	Декларация по ЕНВД за III квартал 2015 года.	юр. лица, ИП на ЕНВД
      	Декларация по НДС за III квартал 2015 года.	юр. лица, ИП на ОСН
      	Уплата 1/3 налога за III квартал 2015 года.	юр. лица, ИП на ОСН	До 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (26.10; 25.11; 25.12)
      	Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года (для юридических лиц).	юр. лица, ИП на ОСН
      	Уплата ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2015 года.		До 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (28.10; 28.11; 29.12)
      	Оплата авансовых платежей по УСН за III кв. 2015 года.
      	Представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за III квартал 2015 года.	Все юр. лица
      	Представление в ПФР на бумажном носителе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за III квартал 2015 года.		15 число каждого месяца
      	Представление в ПФР в форме электронного документа расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за III квартал 2015 года.	Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	15 число каждого месяца

      Календарь сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов
      на II квартал 2015 г.

      Срок сдачи	Вид отчетности	Кто сдает	Сроки оплаты налогов и сборов
      Фонд Социального Страхования (ФСС)
      	Представление отчета 4-ФСС за 1 квартал 2015 год на бумажном носителе	Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС
      		Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС
      Инспекция Федеральной Налоговой Службы (ИФНС)
      	Представление налоговой декларации по НДФЛ за 2014 год.	Физические лица, ИП
      	Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 год	юр. лица, ИП на ЕНВД
      	Декларация по НДС за 1 квартал 2015 год по новой Форме!	Юр. лица, ИП на ОСН
      	Налог на добавленную стоимость. Уплата 1/3 налога за I квартал 2015 года.	Юр. лица, ИП на ОСН	До 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (27.04; 25.05; 26.06)
      	Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 год (для юридических лиц)	юр. лица, ИП на ОСН
      	Уплата ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2015 года.		До 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (28.04; 28.05; 29.06)
      	Представление декларации по УСН и уплата налога за 2014 год.
      	Оплата авансовых платежей по УСН за 1 кв. 2015 год.
      	Представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал 2015 года.	Все юр. лица
      Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ)
      	Представление в ПФР на бумажном носителе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за I квартал 2015 года.	Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	15 число каждого месяца
      	Представление в ПФР в форме электронного документа расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за I квартал 2015 года.	Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	15 число каждого месяца

      Календарь сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов
      на I квартал 2015 г.

      Срок сдачи	Вид отчетности	Кто сдает	Сроки оплаты налогов и сборов
      Фонд Социального Страхования (ФСС)
      	Представление отчета 4-ФСС за 2014 год на бумажном носителе	Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС
      	Представление отчета 4-ФСС за 2014 год в электронном виде	Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС
      Инспекция Федеральной Налоговой Службы (ИФНС)
      	Сведения о среднесписочной численности	Все юр. лица, а так же ИП
      	Декларация по ЕНВД	юр. лица, ИП на ЕНВД
      	Декларация по НДС	юр. лица, ИП на ОСН
      	Представить декларацию по земельному налогу	Все юр. лица, а так же ИП, имеющие земельные участки	платежи по налогу регулируются региональным законодательством
      	Представить декларацию по налогу на транспорт	Все юр. лица, а так же ИП, имеющие ТС	платежи по налогу регулируются региональным законодательство)
      	Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 2015 г. (если доходы за предыдущие 4 квартала составили больше 60 млн. руб.)	юр. лица, ИП на ОСН	01.01 - 28.01
      	Сдать декларацию по налогу на прибыль за 2014 год (для юридических лиц)	юр. лица, ИП на ОСН
      	Cдать декларацию по УСН за 2014 год (для юридических лиц)
      	Бухгалтерскую (налоговую) отчетность за 2014 год (для юридических лиц)	Все юр. лица
      Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ)
      	Сдать отчет в ПФР за 2014 год на бумажном носителе	Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР	15 число каждого месяца

      * В случае совпадения последнего дня отчетности с выходным или праздничным днем - этот день переносится на первый рабочий день после выходных